5 informations à vérifier sur son avis d’imposition en Norvège (« skattemeldingen »)

Avez-vous enfin reçu votre avis d’imposition temporaire (« skattemeldingen ») ? Il est temps de vérifier son contenu, avant de le valider. À noter que cela ne s’applique pas aux nouveaux arrivants qui ont opté pour le régime « PAYE ». Eux, recevront à la place un récépissé de paiement d'impôts en juin.

Il est important de comprendre que ce document est temporaire et qu’il est établit sur les informations que le gouvernement norvégien a reçues à votre sujet, telles que votre salaire, les taxes prélevées par votre employeur, les intérêts payés en rapport à vos éventuelles dettes, etc. Ces informations sont généralement correctes et complètes, sauf si vous avez eu un changement important dans votre vie (enfant, mariage, augmentation, etc.) ou si vous avez des biens et des dettes à l’étranger. Cela vaut donc la peine de relire attentivement son contenu et de vérifier que tout est en ordre.

Si vous ne validez pas explicitement votre avis d’imposition temporaire (que vous l’ayez modifié ou non), il sera automatiquement soumis au 30 avril. Les personnes ayant une entreprise ont un délai supplémentaire (30 mai normalement) et doivent explicitement le soumettre.

À noter qu’en 2021, une fois encore, tout le monde n’a pas eu la chance de passer à la nouvelle interface, qui n’a pourtant que des avantages :

• Classement des informations par thématique ;
• Documentation plus claire et facile d’accès ;
• Changement de langue en un clic.

C’est malheureusement le cas de nous deux (Lorelou et Thomas) qui cette année encore devront se coltiner l’ancienne interface…

Les informations ci-dessous sont relativement génériques mais s’appliqueront quelle que soit l’interface à laquelle vous avez droit. Pour vos questions plus pointues, nous avons listé des liens vers des articles et des entreprises qui peuvent vous aider plus en détail.

Les risques liés à un avis d’imposition erroné

Si votre avis d’imposition conclut que vous êtes redevable, il est tentant de ne rien vérifier et de juste le valider (qui ne le ferait pas ?). Sachez que 80% des contribuables reçoivent de l’argent et que la moyenne de ce retour est de 11 900 kr ! Ce serait dommage de ne pas vérifier que l'État vous doit encore plus d’argent, non ?

D’un autre côté, si l’État s’aperçoit plus tard que vous n’avez pas donné toutes les informations correctes, le retour de bâton peut faire mal. Si vous souhaitez montrer patte blanche, Skatteetaten a prévu une amnistie sur la base d’une déclaration volontaire valable sur les 10 dernières années.

Comment « prouver » les modifications que vous effectuez

Citation du site web de Skatteetaten : « Vous n'avez pas besoin de nous envoyer de documentation pour chaque modification, mais vous devez être en mesure de la présenter sur demande. » — https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/tax-assessment/appealing-against-your-tax-assessment/

5 informations à vérifier

Pour vous aider à vérifier les chiffres aux mieux, il est très utile de vous aider des divers documents nommés « årsoppgave ». On les reçoit généralement en janvier par courrier, e-mail, via Altinn ou via DigiPost. Les plus communs sont listés sur la page « Examples on relevant statements ».

1) Le(s) salaire(s) et l’argent en banque (ou placé)

En pratique, tout votre argent et vos biens en Norvège sont déjà enregistrés comme il le faut grâce à l’efficacité du système norvégien. La seule exception est si vous avez votre propre entreprise et n’utilisez ni logiciel de compta ni de comptable…

Au besoin, les informations précises sur ce que votre ou vos employeurs ont rapporté peuvent être consultées via la page « My income and employments ».

• Vidéo en anglais présentant la nouvelle interface
• Vidéo plus récente, en norvégien

2) Argent, biens, dettes à l’étranger (Revolut, N26, crypto-monnaies, etc.)

Pour ce qui est de l’argent, des biens immobiliers et des dettes à l’étranger, ainsi que des cryptomonnaies, sachez qu’il faut aussi les déclarer. Cela inclut l’argent de la plupart des néobanques comme Revolut ou N26 qui ne communiquent pas leurs données à l’état norvégien comme le font les banques norvégiennes.

Chaque année, de nombreux Français nous demandent ce qu’il se passe s’ils « oublient » de déclarer leur patrimoine à l’étranger (lire aussi notre article « Petite introduction à la double imposition franco-norvégienne ». Ce n’est pas à nous de faire la police, vous êtes grands. D’autant plus que ces informations peuvent être plus ou moins faciles à renseigner. Sachez juste qu’il y a de plus en plus de croisements de données entre banques et qu’il y a quelques années l’un d’entre nous a reçu une lettre de Skatteetaten pour dire qu’ils étaient au courant de la présence d’un compte et d'actions à l’étranger qui n’apparaissaient pas sur l’avis d’imposition norvégien et qu’il fallait le rectifier au plus vite…

Quelques pages de Skatteetaten biens utiles :

• Do you have wealth abroad?
• Property abroad
• Conversion of foreign currency into Norwegian kroner
• Deduction for tax paid abroad by a person (credit)
• Sale of housing or holiday home abroad
• Vidéo en norvégien expliquant comment rentrer les informations financières

Dans un registre un peu plus moderne, les cryptomonnaies doivent aussi être déclarées. Et oui, vos dogecoins n’échapperont pas à Skatteetaten.

3) Les déductions

Il peut y avoir des déductions auxquelles vous avez droit mais qui ne figurent pas par défaut dans votre avis d’imposition !

Au risque de paraître « fanboy », Skatteetaten a encore frappé fort et a mis à disposition une page, en anglais, qui liste les déductions possibles : The deduction wizard.

Note : vous trouverez peut-être des articles qui parlent encore de la « Standard deduction for foreigners », mais elle n’existe plus (à la place il y a le système PAYE pour les nouveaux).

4) Changements importants

En cas de changement important (cf. Tax when your life changes), il est surtout important de mettre à jour sa carte de taxe (« skattekort ») dès que possible. L’avis d’imposition que vous recevrez l’année suivante sera donc le plus correct possible.

Pour l’avis d’imposition que vous avez sous la main, et qui concerne donc l’année dernière, vérifiez bien que tous les changements y figurent aussi :

• Changement de travail
• Mariage
• Divorce
• Passage à la retraite
• Etc.

5) Vérifier si les montants partagés sont corrects

Par exemple, la dette du logement (et les intérêts payés) doit être partagée entre les copropriétaires (votre partenaire par exemple), mais elle est parfois déclarée par la banque comme appartenant à une seule personne ! Il vous faut l’ajuster sur votre avis d’imposition et celui du copropriétaire : How to change paid interest and debt.

Dans le même registre, on peut citer la déduction de taxe pour frais de garde d'enfants qui n’est peut-être pas reportée correctement si les deux parents sont séparés.

Où trouver de l’aide

Pour toute question, votre premier réflexe doit être d’appeler Skatteetaten, au 800 80 000. Si vous appelez de l'étranger, utilisez le +47 22 07 70 00. Notez que les lignes ne sont ouvertes que de 9h à 15h20 du lundi au vendredi.

• Le site de Skatteetaten en anglais : Help to get the taxes right
• Les vidéos de Skatteetaten en norvégien : Filmer med tips om skattemelding og skatteoppgjør
• Skattebetalerforeningen : En devenant membre de l'association des contribuables (NOK 749 la première année, NOK 649 la suivante), on a accès à des avocats qui peuvent nous conseiller.
• Magnus Legal : Personal tax return - get help now!
• PWC : Personal tax advice for Norwegian and international cases